加国继承房产避税有诀窍

加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售（Deemed Dispositions upon Death）。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
资本增值税
举例说明一下：有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万（50%）增值计算增值税。
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了。那么，房屋增值部分的一半，也就是80万，要放在当年的收入里面上税32万。
注册账户的收入税
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
当年1月1日到11月30日期间的全部收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全部收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税（换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府）。
当然，这个人已经死了，那这笔税款当然就落在了子女的头上，这对继承人来说是一笔不小的负担。

下一代继承房产时怎么合理避税？

如果该物业是自住（principal house），在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
再举一个例子：C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。

会计师：预早订立清晰遗嘱
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计划，订立清晰的遗嘱至为关键。
他指出完全没有为身后作任何规划及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置着等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则什么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托（estate），变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
联名房产逼遗产验证费
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费（probate fee），各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段征收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
注册退休储蓄计划（RRSP）、注册退休收入基金（RRIF）、免税储蓄户口（TFSA）和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
父母和子女开设的联名账户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子？对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
转移物业存风险
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆子女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。”
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。（来源：加房网）